：SAP系统发现前期资产负债表不平咋办？

老师您好，目前项目上存在一个关于资产负债表不平的问题，比较着急，咨询一下您。问题描述：当前时间节点是8月，财务在核对往期资产负债表时，发现6月份资产负债表不平。经排查，是因为在6月月结结束之后没有及时关账，生产线上的人操作了生产工单的退料，并且过账在了6月份，所以导致了这个问题。。按我的理解，6月份报表是不平的，那么7月份的报表应该也是不平的，但是奇怪的是，7月份结账后资产负债是平的。期望得到的答案：

1、在当前8月的时间节点，如何调整6月份的资产负债表？

2、6月资产负债表不平，但是7月的报表是平的，需要用什么样的思路排查问题？

期待您的回复。

根据你的描述，6月份报表不平是在财务结账后，生产线上的人操作了生产工单的退料导致的，也就是说导致报表不平的原因是已经查清楚。既然原因是清楚的，从常规思路出发，如果要把6月份的资产负债表调平，只要把这笔生产工单退料冲销即可，不过在SAP中操作会存在一些困难，因为6月份的物料账期是无法再打开的（SAP默认只允许同时打开两个月的物料账期，目前是8月份的话，最多可以打开7月份的），所以无法在6月份冲销退料这个后勤业务操作（因为受物料期间的控制）。这种情况下，笔者的建议是在总账层面进行调整，即在总账层面做一笔和生产退料产生凭证相反的凭证，比如生产退料产生的凭证是借：原材料 贷：生产成本-原材料，就在总账层面做一笔相反的凭证借：生产成本-原材料 贷：原材料。不过也有一个问题，因为默认原材料属于库存科目，SAP也是不允许直接记账的（默认只能自动记账，通过后勤模块操作记账到此科目），所以，建议使用一个同属于存货的可以手工记账的科目，一般企业会设置存货调整类科目，可以使用此调整科目，因为此调整科目和正常原材料同属于报表上的存货项目，调整效果是一样的。调整的凭证需冲销在8月。

7月的报表为啥是平的，是因为7月份对生产成本重新结账后，会把6月份导致的不平抹掉，即生产成本在6月份因为结账后生产退料不平了，在7月份重新结账后，生产成本总体（只累计1-7月）又是平的了，所以7月份的报表不受影响。不过6月份如果手工调整了生产成本后，7月份报表应该也会不平了（因为正常没有这笔退料（基于6月份结账时没有这笔退料作为标准），6月份手工调平了，达到没有这笔退料的效果，7月份又是按照有这笔退料进行结账的，所以6月份调整后，等于7月份也需要按照没有这笔退料生成报表，而实际7月份是基于有这笔退料进行结账并生成报表的），所以7月份也需要调整一笔，调整为基于有这笔退料进行结账，因此7月份需要调整一笔借：原材料 贷：生产成本-原材料，就是把退料再提现出来，同样把7月份的这笔调整冲销在8月份。

这样调整完后，拉通来看，等于没做做任何调整，因为6月份这笔调整，在7月份又做了相反的凭证，等于没调，同时6月份和7月份的调整在8月份又都冲销了，截止到8月份来看，实际没做任何调整，只是通过在特定月份的调整，把月份对应的报表调平了而已。后续月份（从8月份开始）就可以正常结账了。以后为了避免此类问题，从流程上要和生产部门达成共识，什么时间点财务结账，结账后不允许再对上个月进行生产操作，一个是在系统上即使关闭账期（SAP上有专门针对物料移动、报工相关的控制功能的）。物料期间就是MMRV即使关闭上月期间，报工的控制可使用CO期间进行控制（OKP1-是针对整个控制范围,OB52的第三个期间可用于控制CO的过账-S4版本）。

最后，其实把6月份的调整凭证直接冲销在7月份就可以了，不需要在7月份再调整一次。